Thu nhập ròng là gì, thu nhập thuần là gì và tầm quan trọng

Có lẽ câu hỏi thu nhập ròng là gì và thu nhập thuần là gì được rất nhiều người quan tâm. Vì khi hiểu được các chỉ số quan trọng, bạn có thể hiểu được sức khỏe tài chính của một doanh nghiệp. Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu những thông tin về hai chỉ số này nhé!

1. Thu nhập ròng là gì?

Thu nhập ròng (net income được ký hiệu là NI), còn gọi được gọi là lợi nhuận ròng hay lợi nhuận sau thuế (net income after tax – NIAT) vì nó là lợi nhuận cuối cùng mà doanh nghiệp tạo ra được sau khi tất cả các chi phí (kể cả thuế) được trừ khỏi tổng doanh thu.  

Công thức

Thu nhập ròng = Tổng doanh thu – tổng chi phí (có tính thuế)

Bạn có thể thấy chỉ số NI sẽ xuất hiện ở cuối cùng của một báo cáo tài chính doanh nghiệp. Khi đó, bạn hiểu đơn giản đây chính là lợi nhuận sau cùng của một công ty, họ có thể sử dụng số tiền này để phân phối cho chủ sở hữu doanh nghiệp (tiền lời) hoặc đầu tư ngược lại để tăng trưởng kinh doanh, phát triển doanh nghiệp. 

Thu nhập ròng là gì?
Thu nhập ròng là gì?

Chỉ số này là một trong những chỉ số quan trọng trong việc đánh giá sức khỏe tài chính của một công ty. Bởi vì các nhà đầu tư và ngân hàng sử dụng thông tin về chỉ số NI này của công ty để quyết định xem một công ty có xứng đáng để đầu tư hay không. Nếu là một công ty công chúng thì chỉ số này được sử dụng để tính toán thu nhập trên mỗi cổ phiếu và phân phối cổ tức.

2. Thu nhập thuần là gì?

Thu nhập thuần hay còn gọi là thu nhập trước thuế được định nghĩa là khoản tiền được giữ lại bởi một công ty trước khi trừ khoản tiền thuế phải nộp. Thu nhập thuần được xác định bởi doanh thu trừ đi chi phí hoạt động của một công ty trước khi tính đến thuế. 

Công thức

Công thức chung được sử dụng để tính thu nhập trước thuế là:

LNTT = Doanh thu – Chi phí (không bao gồm thuế)

Hơn nữa, chỉ số hoạt động này cung cấp một thước đo cấp độ để so sánh các công ty trong các khu vực pháp lý thuế khác nhau.

LNTT có ý nghĩa to lớn đối với các nhà phân tích đầu tư vì nó cung cấp cho họ thông tin hữu ích, cần thiết để đánh giá hiệu suất hoạt động của một tổ chức kinh doanh mà không cần xem xét các tác động về thuế. Bằng cách loại bỏ yếu tố thuế, thu nhập thuần sẽ có ích trong việc giảm thiểu một biến số (có thể khác nhau đối giữ công ty khác nhau), để tập trung phân tích vào lợi nhuận hoạt động. Chính vì thế phân tích chỉ số này đặc biệt quan trọng khi so sánh các công ty trong một ngành.

3. Hiểu rõ thu nhập ròng và thu nhập thuần qua công thức

Để làm rõ phần so sánh, chúng ta hãy cùng xem xét lại công thức để tính lợi nhuận ròng (NI). NI được tính bằng cách trừ tất cả các chi phí khỏi tổng doanh thu của công ty trong một thời kỳ:

thu nhập ròng
Hiểu rõ thu nhập thuần và thu nhập ròng

Thu nhập ròng = Tổng doanh thu – tổng chi phí (Giá vốn hàng bán, Chi phí hoạt động quản lý doanh nghiệp, Chi phí marketing, bán hàng, Lãi vay và Thuế)

Cụ thể:

Tổng doanh thu – Giá vốn hàng bán = Lợi nhuận gộp

Đầu tiên, bạn hãy tính tổng lợi nhuận gộp bằng cách lấy doanh thu từ việc bán hàng và trừ đi giá vốn hàng bán. Doanh thu thể hiện số tiền công ty kiếm được cho các sản phẩm hoặc dịch vụ của mình. GVHB bao gồm bất kỳ chi phí nào liên quan đến việc trực tiếp tạo ra sản phẩm hoặc dịch vụ.

Lợi nhuận gộp – Chi phí hoạt động (bao gồm chi phí quản lí, bán hàng và cả chi trả lãi vay) = Lợi nhuận hoạt động, hay đây chính là thu nhập thuần (lợi nhuận trước thuế)

Tính thu nhập thuần bằng cách trừ lợi nhuận gộp cho các chi phí hoạt động. Ví dụ về chi phí hoạt động là chi phí quản lý như tiền lương của nhân viên không liên quan đến việc tạo ra sản phẩm, tiền thuê máy móc, tiện ích, tiền nghiên cứu R&D, tiếp thị, khấu hao tài sản cố định,…

Bên cạnh đó bạn hãy trừ tiếp các chi phí ngoài hoạt động là những chi phí không liên quan đến hoạt động sản xuất sản phẩm, ví dụ như tiền lãi vay phải trả.

Thu nhập thuần – Thuế = Thu nhập ròng hay chính là lợi nhuận sau thuế.

Cuối cùng bạn trừ cho thuế phải nộp và có được thu nhập ròng.

4. Ví dụ 

Chúng tôi sẽ đưa cho bạn một ví dụ về cách tính toán lợi nhuận ròng NI cho công ty bánh kẹo ABC dưới đây. 

Doanh nghiệp nhỏ này có doanh thu 750 triệu đồng một tháng. Chi phí sản xuất kẹo trong kỳ là 390,5 triệu đồng, do đó tổng lợi nhuận gộp sẽ là 350,5 triệu đồng. Chi phí hoạt động của công ty lên đến 120,5 triệu đồng một tháng, dẫn đến thu nhập hoạt động là 230 triệu đồng. Sau đó, ABC trừ tiếp đi khoản tiền 10,5 triệu đồng chi phí lãi vay, tạo ra thu nhập trước thuế là 219,5 triệu đồng. Sau khi các khoản thuế nhà nước và địa phương được trừ đi 20% (theo thuế trung bình Việt Nam) là 43,9 triệu đồng, công ty bánh kẹo ABC cuối cùng còn lại thu nhập ròng là 175,6 triệu đồng.

Như đã nói phía trên thì thu nhập ròng là số lợi nhuận mà doanh nghiệp còn lại sau khi doanh nghiệp thanh toán tất cả các chi phí của mình trong một khoảng thời gian xác định, chẳng hạn như năm tài chính hoặc quý (với công ty ABC thì nó là 1 tháng). 

5. Tầm quan trọng đối với doanh nghiệp

Lợi nhuận ròng NI được sử dụng rất nhiều để tính toán các số liệu khác như tỷ suất lợi nhuận ròng và dòng tiền hoạt động. Các ngân hàng sẽ xem xét rất kỹ lợi nhuận ròng NI của bạn khi phê duyệt đơn xin vay vốn kinh doanh, và các nhà đầu tư cũng vậy khi quyết định có đầu tư vào công ty của bạn hay không đấy. 

thu nhập ròng
Tầm quan trọng của thu nhập ròng đối với doanh nghiệp

Các công ty sử dụng thu nhập ròng để tính toán thu nhập trên mỗi cổ phiếu (EPS). Đây là một thước đo lợi nhuận được sử dụng rộng rãi trên toàn thế giới, để báo cáo cho các cổ đông và các nhà đầu tư khác biết lợi nhuận họ nhận được khi mua mỗi cổ phiếu của công ty bạn.

Thu nhập ròng cũng được sử dụng để tính toán tỷ suất lợi nhuận ròng. Đây là tỷ số biểu thị có bao nhiêu doanh thu được chuyển thành lợi nhuận thực tế sau khi các chi phí được thanh toán hoàn toàn. Các công ty hiệu quả hơn có tỷ lệ phần trăm hoặc tỷ suất lợi nhuận cao hơn, tuy nhiên tỷ suất này sẽ khác nhau tùy theo ngành. Và nhiều khi cùng một ngành cũng khác nhau do số tiền đóng thuế không giống nhau giữa các công ty, khu vực,… mà chúng tôi đã giải thích ở trên (rằng thu nhập thuần sẽ khắc phục được vấn đề này).

6. Kết 

Đối với chủ doanh nghiệp hay một nhà đầu tư thì việc hiểu được sức khỏe tài chính của doanh nghiệp mình, hay doanh nghiệp mình muốn đầu tư là rất quan trọng. Có nhiều yếu tố để bạn xem xét nhưng sau cùng thì có lẽ cái quan trọng nhất vẫn là chỉ số lợi nhuận ròng NI. Bởi vì cho biết liệu công ty bạn quan tâm có tạo ra lợi nhuận hay không, và với tỷ suất bao nhiêu, sẽ đem lại cho bạn bao nhiêu tiền… 

Hy vọng sau khi đọc xong bài viết này, các bạn đã hiểu rõ về thu nhập ròng là gì, thu nhập thuần là gì, sự khác nhau và công thức tính của hai chỉ số này rồi, chúc bạn hiểu sâu và phân tích đúng những gì mình cần trước khi đầu tư vào một công ty nhé!

Google search engine